雇员自愿建立的个人退休账户

个人退休账户（IndividualRetire-mentAccounts，简称IRA）是美国养老金资产持续增长的主要来源。IRA始建于上世纪70年代，是一项由政府通过税收优惠政策发起、个人自愿建立的养老金计划。建立IRA的目的，首先是在上述两种制度的基础上，尤其是在大量的雇员无法纳入雇主提供的养老金计划的情况下，给雇员提供一项能够提高退休后收入的制度性安排。政府税收优惠促进了IRA计划的持续快速发展。2012年底，44.7%的美国家庭拥有IRA账户。实际上，IRA作为一种美国公民自身的长期储蓄工具，所有70岁以下且有收入者都可以开设个人退休账户，而且不论其是否参加了其他养老金计划。与普通投资账户来相比，IRA具有免税等多种税收优惠，参与者可根据自己的收入确定缴费金额，但IRA有最高缴费限额，参与者可根据自己的具体情况和投资偏好进行投资管理。同时，它具有良好的转移机制，参与者在转换工作或退休时，可将401（K）等企业年金计划的资金转存到IRA账户，避免不必要的损失。IRA作为美国养老体系中的重要组成部分，还是美国政府经常使用的宏观调控手段。IRA账户免税额度的提高使全美IRA基金中增加巨额投资，这笔巨资通过有效的投资体系投向美国各行业的投资中，从而促进美国经济发展，也使普通美国人分享到经济增长的好处。