雇員自願建立的個人退休賬戶

個人退休賬戶（IndividualRetire-mentAccounts，簡稱IRA）是美國養老金資產持續增長的主要來源。IRA始建於上世紀70年代，是一項由政府通過稅收優惠政策發起、個人自願建立的養老金計劃。建立IRA的目的，首先是在上述兩種制度的基礎上，尤其是在大量的雇員無法納入雇主提供的養老金計劃的情況下，給雇員提供一項能夠提高退休后收入的制度性安排。政府稅收優惠促進了IRA計劃的持續快速發展。2012年底，44.7%的美國家庭擁有IRA賬戶。實際上，IRA作為一種美國公民自身的長期儲蓄工具，所有70歲以下且有收入者都可以開設個人退休賬戶，而且不論其是否參加了其他養老金計劃。與普通投資賬戶來相比，IRA具有免稅等多種稅收優惠，參與者可根據自己的收入確定繳費金額，但IRA有最高繳費限額，參與者可根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理。同時，它具有良好的轉移機制，參與者在轉換工作或退休時，可將401（K）等企業年金計劃的資金轉存到IRA賬戶，避免不必要的損失。IRA作為美國養老體系中的重要組成部分，還是美國政府經常使用的宏觀調控手段。IRA賬戶免稅額度的提高使全美IRA基金中增加巨額投資，這筆巨資通過有效的投資體系投向美國各行業的投資中，從而促進美國經濟發展，也使普通美國人分享到經濟增長的好處。